乐视网IPO造假局中局如果坐实造假可能退

2019年05月15日 来源:

原标题:乐视IPO造假局中局 如果坐实造假可能退市

在乐视(300104)公告要更名为新乐视开始全新时期的时候,乐视的老问题却又再次引发热议,近两日市场不断传出公司IPO涉嫌造假的消息,对市场上的传闻,乐视证券部给予北京商报的回复是公司也关注到了相关媒体的报导,目前正在和监管层以及各方核实中,核实完成后会及时进行公告。

上市把关人被调查

IPO存在造假的消息一下子增加了乐视问题的严重性,从此前市场预计的复牌后可能会出现几个跌停的利空,一下子升级到现在面临被暂停上市的风险。

继10月30日有媒体曝出多名前发审委委员被查或涉乐视IPO之后,10月31日这一消息继续发酵。有消息人士透露,因乐视IPO财务造假发审委多人被抓,终名单超过10人。对近期利空消息不断的乐视而言,如果消息坐实,这无疑是又一次雪上加霜。

据报道,届创业板发审委委员中,有多名委员在2017年7月底至8月初被调查,其中两名来自会计师事务所,至今仍处于被调查状态,主要是涉及乐视的IPO。一位知情人士透露,10月中旬,还有一名任职律所的现任发审委委员接受调查,但并不确定是否涉及乐视。

此次事件的焦点就是七年前的证监会创业板发审委第33次发审会,当年参与乐视IPO的7位发审委委员分别为王越豪、付彦、孙小波、朱增进、张云龙、李文祥、谢忠平。媒体报道显示,被带走的委员就包括届创业板发审委委员谢忠平,系亚太团体会计师事务所副主任会计,以及北京天圆全会计师事务所副总经理孙小波。北京商报也在时间采访了这两家会计师事务所,天圆全会计师事务所给予的回复是,其实不清楚这件事情,而亚太集团会计师事务所的则一直处于无人接听状态。

乐视IPO存在问题并不是空穴来风,此前就有证监会投资者保护局局长李量因帮助乐视等9家公司上市而被调查。

事情发酵到现在已经两天,但是截至北京商报发稿,乐视还没有发布任何公告。

成功上市却一直遭质疑

回顾乐视的上市历程,2010年6月10日,乐视IPO在第33次创业板发行审核委员会上获得通过,2010年7月,证监会就下达了核准文件,随后公司在2010年8月12日完成上市。

上市之初,乐视的主营业务还只是专注于互联视频及电视等络视频技术的研究、开发和运用,主要从事络视频基础服务和视频平台增值服务业务。上市时,乐视的盈利模式主要是通过向付费会员提供络高清视频服务业务收取会员费和收取视频平台广告发布业务的广告费,是一般视频站常见的两种收入来源。

年,乐视通过络高清视频服务业务和视频平台广告发布业务实现的收入占公司营业收入比重合计分别为99.85%、95.37%和75.81%。

乐视上市时遭到的主要舆论质疑是流量排名靠后的乐视反而赚钱能力比行业老大好,比如对乐视的广告客户北京新锐力广告有限公司(以下简称新锐力)的质疑,在年的三年间,新锐力都是乐视大广告客户。媒体质疑,新锐力办公人员长时间只有2位,但发展出了千万级的广告业务,年分别给乐视带来收入528万元、947万元和1874万元。另外两个广告客户北京中视龙圣广告有限公司和北京年龄天成广告有限公司,法定代表人是同一个人,名叫陈杰,两家公司的成立日期仅相隔3个月,注册资本金同为50万元。但是质疑归质疑,终究乐视还是完成了上市并一路高歌猛进,市值到达约1527亿元,成为创业板一哥。

实际上,市场对于乐视的质疑并没有因为公司完成严格的一次审核(发审委审核)而放弃,2015年5月,雪球上有文章质疑乐视2014年年报注水严重,报表净利润3.6亿元,但根据其测算却是亏损10亿元,净资产为负。2015年6月,华安基金分析师杨晓磊公开质疑乐视2014年年报,认为超级电视与定单量与第三方数据难以契合。2015年6月,中央财经大学教授刘姝威也质疑乐视涉嫌违规隐瞒公司盈亏信息,在年报中没有按规定披露主营业务利润的构成情况,没有说明营业利润来源。

如果坐实造假可能退市

退市是有可能的,当然得看违规情况是不是存在和是否构成证监会认定的重大违法违规,对投资者来讲,如果真的公司被暂停上市了,可以采取后续索赔,或等待主动赔付方案,和此前欣泰电气类似,上海华荣律师事务所许峰在接受北京商报采访时表示。

在证监会2014年发布的《关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见》(以下简称退市新规)中有明确重大违法、公司强迫退市制度的规定,对欺诈发行公司实施暂停上市。欣泰电气2014年1月上市,2014年底退市新规才出炉,此前市场认为退市新规中规定新规发布前出现的违规不适用退市新规。不过退市新规发布后,欣泰电气就成为家因欺诈发行而被强迫退市的上市公司,这也一直被当作欺诈发行退市的典型案例,如此也表明了退市新规法不及过往并不是的。

据证监会处罚决定书,2014年1月27日上市的欣泰电气为了实现发行上市的目的,解决欣泰电气应收账款余额过大问题,不惜在IPO的申请文件中做手脚。所以此次乐视IPO财务造假一旦坐实,就算IPO年份较早,也存在步欣泰电气后尘的可能。

而事实上,IPO造假的上市公司并未全部被驱逐出A股市场,比如登云股分IPO申请文件造假,但是因为不构成欺诈发行,所以没有触发退市制度,证监会责令登云股份改正,给予警告,并处以60万元的罚款。

再比如海联讯造假上市案例,公司报送证监会的IPO申请文件中相关财务数据存在虚假记载,2010年12月14日,海联讯向证监会提交IPO申请,2011年11月3日,证监会对海联讯IPO申请予以核准。海联讯为实现发行上市目的,在相关会计期间虚构收回应收账款并虚增营业收入,致使其制作和报送证监会的IPO申请文件中相干财务数据和财务指标存在虚假记载。但是终公司也是被罚款,相关人被采取市场禁入,没有被暂停上市。

复牌后股价面临大跌

乐视自4月17日停牌至今,起初的停牌原由于公司拟召开董事会审议重大资产重组事项,此后又由于进行的重大资产重组触及重大无先例事项,一直停牌。截至停牌日,乐视的市值还有611.5亿元,明显复牌后要大打折扣。

在监管层的关注下,乐视目前还在和贾跃亭进行纠缠,10月27日乐视发布公告称,为进一步督促贾跃亭和贾跃芳继续实行原借款承诺,公司董事会再次发函提醒并要求其继续实行借款许诺。

据公司公告,贾跃亭曾许诺为了缓解乐视资金压力,满足乐视的日常经营资金需求,拟计划在2015年5月29日-2015年11月28日部份减持自己所持有的乐视股票,将其所得全部借给乐视作为营运资金使用,借款将用于平常经营,乐视可在规定期限内根据流动资金需要提取使用,借款期限将不低于60个月,免收利息,贾跃芳也曾做出类似借款许诺。

对于此借款承诺,乐视还于今年9月12日收到了深交所发来的关注函件,要求乐视就贾跃亭关于承诺将减持所得资金全部借予公司使用事项履行情况问题进行说明。乐视表示,截至函件发出日,贾跃亭对公司实际借款余额为0,而贾跃芳对公司实际借款余额为11万元,如两周内未回函 ,公司将视为贾跃亭、贾跃芳二人不再继续履行承诺处理。

在督促贾跃亭和贾跃芳实行原借款承诺的同时乐视再遇人事地震。10月28日乐视发布公告称, 近日公司董事会收到董事、总经理梁军和高级管理人员高飞、张旻翚、蒋晓琳、杨永强的辞职报告。其中,梁军因个人原因向公司申请辞去乐视董事、总经理职务,高飞、张旻翚、蒋晓琳、杨永强因个人缘由将辞去乐视副总经理职务,上述人员同时辞去在公司的其他职务,不再担任任何职务。

利空消息不断的乐视,交出的三季报成绩单一样惨烈,2017年前3季度公司实现归属净利润亏损逾16亿元。据乐视表露的2017年3季度报告显示,今年前三季度公司实现营业收入约为60.95亿元,较上年同期下落63.67%;对应实现归属于上市公司股东的净利润亏损约16.52亿元,同比下降达435.02%。此外,乐视预计公司2017年全年累计归属上市公司股东的净利润为亏损。

麻烦缠身的乐视再次遭到公募基金下调估值。10月28日,中邮基金宣布自10月27日起对公司旗下8只基金持有乐视股票的估值进行调整,考虑到停牌期间公司股本转增和分红的情况,估值价格调整为7.83元。

乐视上市以来重大事件一览

2010年8月12日 深交所创业板上市

2015年5月 市值超过1500亿元

2015年5月25日 贾跃亭扬言为公司提供借款而减持

2015年5月 雪球上有文章质疑乐视2014年年报注水严重

2015年6月 华安基金分析师杨晓磊公开质疑乐视2014年年报

2015年6月 中央财经大学教授刘姝威质疑乐视涉嫌违规隐瞒公司盈亏信息

2017年7月4日 贾跃亭部分股份被冻结

2017年7月7日 董事长贾跃亭辞职

2017年9月26日 公告要更名为新乐视

2017年10月27日 发函要求贾跃亭履约

2017年10月28日 包括重量级高管梁军等在内五位高管离职

2017年10月31日 市场传出乐视IPO存在造假的消息

【来源:北京商报 作者:彭梦飞、 马焕】

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